Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Коэффициент обеспеченности затрат собственными оборотными средствами – результат сопоставления последних с величиной запасов. Оптимальное условие и индикатор финансового благополучия – превышение собственного оборотного капитала над запасами.
Рекомендуемое значение: коэффициент не должен превышать 1. Показывает зависимости предприятия от внешних кредиторов.
Содержание:
Коэффициент обеспеченности собственными средствами: определение
Поэтому платежеспособность есть следствие обеспеченности, а уровень обеспеченности материальных оборотных средств источниками выступает в роли причины, обусловливая ту или иную степень платежеспособности (неплатежеспособности).
Уровень показателя оценивается прежде всего в зависимости от состояния материальных запасов. Если их величина значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов, т.е. показатель будет меньше единицы.
Чем выше значение этого показателя, тем более финансово устойчива, стабильна и независима от внешних кредиторов организация.
Нормативное значение данного коэффициента составляет 0,1, т.е. не менее 10 процентов оборотных средств должно быть сформировано за счет собственного капитала предприятия.
Первая формула более проста для расчетов, поэтому чаще всего используют ее. Но чтобы вникнуть в организацию структуры баланса, необходимо понять суть и второго расчета.
Акцизы зачастую называют «скрытыми» налогами, поскольку обычно они перекладываются с продавцов не потребителей через более высокие цены.
Коэффициент капитализации входит в группу показателей финансового левериджа — показателей, характеризующих соотношение собственных и заемных средств организации.
Зная потребность в оборотных средствах и наличие на начало планируемого периода, можно рассчитать дополнительную потребность в оборотных средствах и определить источники покрытия этой потребности.
В такой ситуации предприятие находится на грани банкротства. Для восстановления механизма финансов необходим поиск возможностей и принятие организационных мер по обеспечению повышения деловой активности и рентабельности работы предприятия и др.
Коэффициент краткосрочной задолженности — показывает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств (какая доля в общей сумме задолженности требует краткосрочного погашения). Коэффициент автономии (финансовой независимости) (англ. Equity ratio) – коэффициент, показывающий долю активов организации, которые обеспечиваются собственными средствами. Чем выше значение данного коэффициента, тем предприятие финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов.
Наличие их в достаточном объеме – одно из основных условий финансовой свободы и устойчивости компании в отрасли.
Материнский капитал является одной из форм поддержки семей с детьми. Действовать данная программа будет до…
Так же определяется обеспеченность организации собственными оборотными средствами, путем сравнения суммы наличия собственных оборотных средств с суммой запасов. Затем определяется их излишек (+) или недостаток (-). Потом определяются факторы, которые повлияли на наличие собственных оборотных средств.
Норма показателя находится в диапазоне 0,6-0,8. То есть 60-80% материальных запасов должно финансироваться посредством собственного капитала. Чем выше показатель, тем меньше нуждается организация в заемных средствах.
Так же определяется обеспеченность организации собственными оборотными средствами, путем сравнения суммы наличия собственных оборотных средств с суммой запасов. Затем определяется их излишек (+) или недостаток (-). Потом определяются факторы, которые повлияли на наличие собственных оборотных средств.
Норма показателя находится в диапазоне 0,6-0,8. То есть 60-80% материальных запасов должно финансироваться посредством собственного капитала. Чем выше показатель, тем меньше нуждается организация в заемных средствах.
Коэффициент отражает долю наиболее срочной задолженности в общей сумме обязательств, увеличение которой означает снижение возможностей организации использовать капитал в собственном обороте и требует немедленного отчуждения доли средств, соответствующей данному коэффициенту.
Рост данного показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы, это говорит о том, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.
Оптимальное значение данного показателя во многом зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.
Превышение единицы в значении коэффициента гиринга означает, что для бизнеса заемный капитал у организации является главным источником финансирования. Высокий гиринг свидетельствует о высоком риске.
Технологический запас образуется в том случае, если поступающие на предприятие материалы не могут быть сразу использованы в производстве, а требуют времени на предварительную подготовку (приемку, разгрузку, сортировку, анализы, очистку, старение, создание необходимых партий и т. п.).
Согласно указанным документам, данный коэффициент используется как признак несостоятельности (банкротства) организации. Согласно указанным документам, нормальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1.
Собственные оборотные средства (СОС) являются абсолютной величиной. Они показывают, сколько финансовых ресурсов из бесплатных источников формирования были направлены в оборот. Ведь заемный капитал в общем числе имущества компании не должен превышать определенного уровня.
Показывает, какая часть собственного капитала предприятия находится в мобильной форме и позволяет относительно свободно маневрировать капиталом.
Коэффициент мобильности оборотных средств — показывает долю абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств направляемых на погашение краткосрочных долгов.
Если значение коэффициента по окончании отчетного периода ниже 0,1, то структура баланса компании неудовлетворительна, а ее состояние – близко к критическому. В таком случае компании требуется серьезный пересмотр принятой стратегии, срочная разработка неотложных мер по увеличению финансовой стабильности, выявление негативных факторов, повлиявших на состояние организации.
Финансовое состояние предприятия
Словом, расчет коэффициента влечет за собой углубленный анализ фактического состояния финансов предприятия, ее платежеспособности и действенные мероприятия по улучшению ситуации.
Расшифровка обозначений:
- СК — фонд компании (собств. капитал);
- ЗК — заемный капитал.
Такая кредитная зависимость свидетельствует о возникновении рисков финансовой стабильности в средней и, особенно, в долгосрочной перспективе. Тем не менее, в краткосрочной перспективе предприятие может работать стабильно, хотя при увеличении стоимости кредитов и проблемами с доступом к рынку заемных средств, вероятно возникновение проблем с формированием оборотного капитала.
Собственные оборотные средства представляют собой разность между мобильными активами и краткосрочной кредиторской задолженностью. Если расписать составные части «рабочего капитала», то несколько иначе будет выглядеть расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами.
К плановым источникам относятся не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под ТМЦ; нормальная (не просроченная) задолженность поставщикам, сроки платежей которые не наступили; авансы, полученные от покупателей.
Опасность такого положения заключается в том, что если кредитор (банк, частный инвестор, любая финансовая структура) потребует свои средства назад, то компания может оказаться на грани банкротства.
В сущности, итог таких расчетов и дает величину необходимых нормируемых оборотных средств, к которой затем добавляют определенную методом укрупненных расчетов величину ненормируемых оборотных средств.
В чем практическая необходимость данных расчетов? Задача руководства — выявить внеоборотные средства для обеспечения покрытия их в дальнейшем деньгами из собственного фонда. Ведь главное свойство внеоборотных средств — низкая ликвидность.
Показатель маневренности собственных оборотных средств
Если умножить результат на 100, можно представить его в виде процентов. Отрицательный результат говорит о неэффективной структуре баланса. Собственные финансовые источники должны быть в таком количестве, чтобы покрыть полностью необоротные активы и частично обеспечить операционную деятельность.
Если операционная деятельность осуществляется только за счет платных источников финансирования, это говорит о невозможности организации в текущем периоде рассчитаться по своим обязательствам.
3.2. Реализация программы по энергосбережению
Страховой запас должен компенсировать возможные срывы регулярных поставок в связи с задержками отправки материалов поставщиком, задержками в пути и другими внешними с точки зрения предприятия-потребителя причинами.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными является объективным показателем того, что фирма располагает своим фондом, гарантирующим ее финансовую стабильность. Если данный коэффициент резко снижается или долго не может подняться, то это означает только одно: оборотный капитал состоит из заемных (внешних) источников.
Обеспеченность устанавливается сравнением суммы плановых источников финансирования (перечисленных выше) с общей суммой материальных оборотных активов (запасов). С этой целью составляется платежный баланс организации.